Guide complet pour la déclaration de revenus des salariés en 2025 : astuces pour une restitution d'impôt optimale

Guide complet pour la restitution d'impôt des salariés en 2025 : astuces incontournables pour la déclaration annuelle des revenus

Bonjour ! Aujourd’hui, nous allons examiner de près la restitution d’impôt pour la déclaration annuelle des revenus, un sujet qui intéresse tous les salariés. Cet article est rédigé sur la base de données officielles pour la déclaration annuelle des revenus de 2024.

1. Récapitulatif des éléments de déduction de base

Déduction pour personne à charge

Déduction de base : 1 500 000 KRW par personne et par an
Déduction pour personne âgée (70 ans et plus) : 1 000 000 KRW par personne et par an
Déduction pour personne handicapée : 2 000 000 KRW par personne et par an

Déduction des cotisations aux quatre régimes d’assurance sociale (assurance pension nationale, etc.)

Régime de retraite national : déduction totale
Cotisations d’assurance maladie : déduction totale
Cotisations d’assurance chômage : déduction totale

2. Éléments de déduction du revenu

Déduction pour utilisation de cartes de crédit

Carte de crédit : 15 % du montant utilisé
Carte de débit : 30 % du montant utilisé
Reçu de paiement en espèces : 30 % du montant utilisé
Marchés traditionnels/transports en commun : 40 % du montant utilisé

※ Plafond de déduction : le plus petit montant entre 20 % du salaire et 3 000 000 KRW

Déduction pour financement du logement

Épargne logement globale : plafond annuel de 2 400 000 KRW
Remboursement du principal et des intérêts d’un emprunt de logement : plafond annuel de 3 000 000 KRW

3. Éléments de crédit d’impôt

Crédit d’impôt sur les primes d’assurance

Primes d’assurance couvrant les risques : plafond annuel de 1 000 000 KRW, déduction de 12 %
Primes d’assurance couvrant les risques pour personnes handicapées : plafond annuel de 1 000 000 KRW, déduction de 15 %

Crédit d’impôt sur les frais médicaux

Frais médicaux des personnes à charge de base
Déduction de 15 % du montant supérieur à 3 % du salaire total
Les frais de traitement de la fertilité sont déductibles à 20 %
Pas de plafond

Crédit d’impôt sur les frais de scolarité

Pour soi-même : montant total jusqu’aux études supérieures, déduction de 15 %
Pour les enfants : plafond de 3 000 000 KRW par enfant, déduction de 15 %
Pour les enfants d’âge préscolaire : plafond de 3 000 000 KRW par enfant, déduction de 15 %

4. Éléments de déduction souvent oubliés

1. Frais d’achat de livres/frais de cours

Frais d’achat de livres liés à l’emploi
Frais de cours liés à l’emploi
※ Concerne uniquement les frais de perfectionnement professionnel du salarié lui-même

2. Déduction liée aux mères qui travaillent

Frais de garde
Frais de cours
Frais de maternelle
※ Concerne les enfants de moins de 8 ans

3. Crédit d’impôt sur le loyer

Salaire total inférieur à 70 000 000 KRW
Logement de taille inférieure ou égale à la taille d’un logement social
Déduction de 10 % du loyer

5. Liste de contrôle pour la préparation de la déclaration annuelle des revenus

Préparation début janvier

Récapitulatif des utilisations de cartes de crédit
Collecte des reçus médicaux
Émission des justificatifs de paiement des primes d’assurance
Vérification des justificatifs de remboursement de prêt immobilier

Documents à soumettre à l’entreprise

Formulaire de déclaration de déduction du revenu
Extrait d’acte de naissance
Divers justificatifs

6. Points à ne pas négliger

Précautions

1. Vérification des éléments non cumulables
2. Examen des conditions de déduction
3. Vérification du dépassement du plafond de déduction

Erreurs fréquentes

1. Soumission en double de reçus médicaux
2. Inclusion de frais de scolarité non déductibles
3. Erreur concernant le plafond de déduction pour les cartes de crédit

En conclusion

Ce guide est basé sur les données officielles de l’administration fiscale. La possibilité concrète de déduction pouvant varier selon la situation de chacun, il est recommandé de consulter le site Internet de l’administration fiscale Hometax ou un expert-comptable.

Dans le prochain article, nous aborderons la méthode d’analyse complète des bulletins de salaire.